MI GUIA TRIBUTARIA

CAPITULO 3

¿COMO SE PRESENTA LA DECLARACION DE IVA?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad presentaran su declaracion de IVA  en el formulario respectivo en este caso el 104A , el mismo que debe ser elaborado en el programa informatico DIMM( de distribucion gratuita) y enviado por internet


La fecha de presentacion varia dependiendo de la actividad economica y el numero de RUC

A. DECLARACIONES MENSUALES DE IVA
Todos los contirbuyentes que venden bienes y/o prestan servicios gravados con tarifa 12% de IVA, deben presentar declaraciones de manera mensual a traves del internet.
la declaracion de cada mes se presenta en el mes siguiente, y el plazo maximo depende del noveno digito del ruc.

NOVENO DIGITO	FECHA DE VENCIMIENTO
1	10 del mes siguiente
2	12 del mes siguiente
3	14 del mes siguiente
4	16 del mes siguiente
5	18 del mes siguiente
6	20 del mes siguiente
7	22 del mes siguiente
8	24 del mes siguiente
9	26 del mes siguiente
0	28 del mes siguiente

B. DECLARACIONES SEMESTRALES DE IVA

Deben presentar una declaración semestral en julio y otra en enero de cada año, los contribuyentes que venden exclusivamente bienes y/o servicios gravados, con tarifa 0% y a quienes les retienen el 100% del IVA , en este caso se debe informar al SRI

SEMESTRE	PERIODO	MES- DECLARACION
1° TRIMESTRE	ENERO-JUNIO	JULIO
2° TRIMIESTRES	JULIO- DICIEMBRE	ENERO DEL SIGUIENTE AÑO

Las declaraciones semestrales no generan valor de impuesto a pagar. Cuando una declaraciones semestrales se presentan fuera del plazo establecido y el contribuyente no tuviera ingresos dentro de este periodo, se presentera la declaracion en cero sin un recargo por intereses pero si con una multa de $31,20

La fecha maxima para presentar la declaracion semestral depende del noveno digito del ruc como se muestra a continuacion:

NOVENO DIGITO	FECHA DE VENCIMIENTO
1	10 de julio  y enero
2	12 de julio y enero
3	14 de julio y enero
4	16 de julio y enero
5	18 de julio y enero
6	20 de julio y enero
7	22 de julio y enero
8	24 de julio y enero
9	26 de julio y enero
0	28 de julio y enero

Los contribuyentes con varias actividades economicas registradas en el RUC:

• solo deben presentar una declaracion por cada perido
• si al menos una de las actividades esta gravada con tarifa de iva 12% deberan presentar declaraciones mensuales del IVA
• en el caso de que le retengan el 100% del impuesto, debe acercarse a comunicar este hecho al SRI

CREDITO TRIBUTARIO

Los contribuyentes deben entregar mensualmente al SRI el IVA que han cobrado a sus clientes, a traves de su declaracion del impuesto

Este rubro constituye el valor a pagar en cada declaracion del impuesto; sin embargo el IVA pagado en las compras, (que guarden relacion directa con su actividad economica) contribuye a que el valor a cancelar sea menor. A esto se le denomina CREDITO TRIBUTARIO